財稅資訊
企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄！
2017-11-26
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再過一段時間企業(yè)所得稅的匯算清繳工作就要啟動了，很多企業(yè)的財務人員已經(jīng)在摩拳擦掌準備著，今天小編就把企業(yè)所得稅的會計分錄做了一個匯總，各位親，拿走不謝！
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4繳納稅款：
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5補繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
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