財(cái)稅資訊
企業(yè)所得稅的計(jì)提、繳納、匯算清繳會計(jì)分錄！
2017-11-30
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再過一段時(shí)間企業(yè)所得稅的匯算清繳工作就要啟動(dòng)了，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)在摩拳擦掌準(zhǔn)備著，今天小編就把企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄做了一個(gè)匯總，各位親，拿走不謝！
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下：
1按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
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